De btw is het tarief dat de overheid rekent over de verkoop van producten en diensten. Het is de afkorting van Belasting Toegevoegde Waarde. In Nederland hebben we sinds 1969 te maken met btw. Wanneer jij in de winkel producten koopt dan zit hier in de meeste gevallen al de btw bij ingerekend. Het werkelijke bedrag is dus vaak lager afhankelijk van het tarief dat over de producten wordt gerekend. In Nederland wordt het btw tarief van 21% het meest toegepast. Er zijn ook goederen en diensten waar een lager btw tarief over wordt gerekend. Voor bepaalde diensten en producten geldt namelijk een tarief van 6%. Wil je een product kopen en moet je een bedrag inclusief of exclusief btw weten? Dan kun je gebruik maken van onze geautomatiseerde btw calculator. Deze rekent de benodigde bedragen snel voor je uit.
21% btw
21% is het tarief dat wordt toegepast op de meeste producten en diensten in Nederland. Dit wordt gezien als het algemene tarief. Voorheen lag het algemene tarief op 19%, maar sinds 2012 is het algemene tarief verhoogd naar 21%. Dit tarief is dus van toepassing op vrijwel alle producten en diensten. Er zijn echter uitzonderingen waar een tarief van 6 of 0% van toepassing is. Hieronder lees je meer informatie over deze uitzonderingen.
6% btw
Hoewel er op de meeste producten en diensten het algemene tarief van toepassing is, zijn er ook enkele uitzonderingen waar slechts 6% over wordt betaald. Hieronder hebben we alle uitzonderingen op een rijtje gezet en waar een lager btw tarief op wordt toegepast.
- Op agrarische goederen en diensten
- Op geneesmiddelen
- De werkzaamheden van kappers
- Op veel eten en drinken bij supermarkten en restaurants (exclusief alcoholische dranken)
- Werkzaamheden voor de schoonmaak, schilderen, stukadoren en isolatie van woningen
- Verhuur van vakantieverblijven
- Op het repareren en herstellen van fietsen en kleding
- Op zwembaden, badhuizen en sauna’s
- Op boeken, tijdschriften en dagbladen
0% btw
Verder zijn er ook nog goederen en diensten waarvoor een tarief van 0% btw geldt. Over deze goederen en diensten wordt geen btw betaald, maar de btw die wel wordt betaald voor de aankoop van andere producten en diensten mag wel als voorbelasting worden afgetrokken. Hieronder hebben we een overzicht gemaakt van de goederen en diensten waar dit op van toepassingen is. Links zijn de goederen te zien en in de rechterkolom staan de diensten waar 0% btw over betaald hoeft te worden.
| Goederen | Diensten |
|---|---|
| Producten die worden geëxporteerd | Import en export bij het zakendoen met niet-EU landen |
| Accijnsgoederen | Internationaal personenverkeer |
| De vangst van vis | Bij de bemiddeling van opslag, vervoer en import |
| Bevoorrading en levering van vliegtuigenen schepen | |
| Producten die worden geleverd in of aan een btw-entrepot | |
| Producten die nog niet zijn ingevoerd |
Vrijstelling van de btw
Ook zijn er bepaalde branches die zijn vrijgesteld van de btw. Deze branches hoeven dus geen btw in rekening te brengen. De btw die wel wordt betaald voor de inkoop van goederen en diensten mag echter niet als voorbelasting worden afgetrokken bij de btw aangifte. Op de website van de belastingdienst is een geheel overzicht te vinden van alle branches die vrijstelling hebben voor de btw. Op de onderstaande afbeelding vind je een overzicht van de branches die vrijstelling hebben op de btw:
Waarom er verschillen in de tarieven zijn
Veel mensen vragen zich af waarom er zulke grote verschillen zijn tussen de btw tarieven. Dat komt voornamelijk doordat er bij de verschillende productcategorieën ook verschillende belangen zijn. Zo wil de overheid de aankoop van bepaalde producten graag stimuleren, zoals boeken. Voor producten die de overheid graag wil stimuleren geldt dan het lage btw tarief. Ook bijvoorbeeld geneesmiddelen moeten voor iedereen betaalbaar kunnen zijn. Deze komen ten goede van onze gezondheid.
Daarnaast wil de overheid graag meer financiële gelijkheid creëeren tussen de rijkeren en de minder welgestelden. Door producten en diensten voor de basisbehoeften onder het lage tarief te laten gelden worden veel producten en diensten voor de minder welgestelden beter betaalbaar. Voor de luxe goederen geldt een hoog tarief. Zodoende wordt de welvaart tussen de lagere inkomens en de midden en hoge inkomens beter verdeeld.